Liksom vid vilken typ av investering som helst, när du inser en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du är erbjuds och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus ett som behandlas i kongressen. Ett incitament aktieoption ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av lager Alternativet tillåter att anställda undviker att betala skatt på det lager de äger till dess att aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och inköpet pris Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långfristiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om arbetstagaren innehar aktierna minst ett år efter övning och två år efter beviljande Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övar alternativ. inkomstskatt 28 - 39 6. Arbetsgivare får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställdas övning. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20.Okvalificerade aktieoptioner. NQSOs får inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier genom att utnyttja optioner betalar han eller hon den vanliga skattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för lager och marknadspris vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. es på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs om 10 procent aktie One håller incitamentsoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda medarbetarna utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i kapital vinstskatt när aktierna säljs Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO-satser är att belöna anställdas ägande Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att ha utnyttjat optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar ordin ary inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i motsats till att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver de ovan diskuterade alternativen har vissa offentliga företag erbjudande Avsnitt 423 Arbetstagarförvärvsplaner ESPP Dessa program tillåter medarbetare att köpa bolagslager till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när beståndet senare säljs. Många företag erbjuder också lager som del av en 401 k pensionsplan Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan aktiebolag också vara inköpt med de pengar som arbetstagaren investerat i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för den anställde att kontinuerligt och snabbt bygga en investeringsportfölj. Jag skattemässiga överväganden för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Mer och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare. Få bästa möjliga personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av denna anledning har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka till sig icke-verkställande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen för aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är nyckeln för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsoption Ett anställningsoptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitament Alternativ på två sätt Först erbjuds NSO till icke-verkställande anställda och utomstående styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strängt reserverade för anställda närmare bestämt företagsledare. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitament alternativ ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa specifika villkor som anges av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och Exercise To be gin får anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas fastighetsplanen när de utnyttjar sina optioner. beviljas och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väcka arbetstagaren har rätt till utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter erhålls ytterligare 200 aktier och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag under Villkoren för avtalet. En personaloption ges till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina alternativ Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Förhandlingselementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursen på bolagets aktie på dagen då optionen utövas. Skatteoptioner Personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av options optionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO . Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för utövandet. Bargain-elementet i ett icke-kvalificerat optionsrätter betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i lager A till ett lösenpris på 25, är börsens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 Bargain elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 intjänade. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt på Ordinarie inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet redovisas försäljningen som en långsiktig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Stipendiet är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock kan prissättningselementet i ett incitamentsprogram utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen uppstår vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utövas fyndelement behandlas som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad, lagren måste hållas i 12 månader efter träning och s skulle inte kunna säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, anta att A-aktie beviljades den 1 januari 2007 100. Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 om han eller hon vill anmäla vinsten i kontraktet som en långsiktig realisationsvinst kan inte beståndet säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig, finns det andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplaneringen är den effekt som dessa Instrument kommer att ha på övergripande tillgångsallokering För att eventuella investeringsplaner ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av det totala investeringsplan Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en ekonomisk och skattespecialist att fastställa bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottomlinje Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken är emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument kan vara ganska komplicerad De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de straffas hårt av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja ditt anställningsbestånd omedelbart efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificerar sig för den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten, kan du spara hundratals eller till och med tusentals. Den ränta vid vilken ett förvaltningsinstitut låter medel upprätthållas i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk mätning av spridningen av avkastning för en viss säkerhet eller mar ket index Volatilitet kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och ideell sektor. av Arbetet. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1. Ett första bud på ett konkursföretags tillgångar från en intresserad köpare vald av konkursbolaget Från en pool av anbudsgivare .10 Skatte Tips för aktieoptioner. Om ditt företag erbjuder dig begränsade aktieoptioner eller vissa andra incitament, lyssna upp. Det finns stora potentiella skattefångster. Men det finns också några stora skattefördelar om du spelar dina kort rätt. minst generell skatterådgivning till deltagarna om vad de borde och borde göra, men det är sällan nog. Det finns en förvånande mängd förvirring om dessa planer och deras skattepåverkan både imme dygnet och nerför vägen Här är 10 saker du bör veta om aktieoptioner eller bidrag ingår i ditt lönepaket. Se bakgrundsrevisionen genom att få ut det mesta av personaloptionerna. Det finns två typer av aktieoptioner. Det finns incitament optioner eller ISOs och icke-kvalificerade aktieoptioner eller NSOs Vissa anställda får både Din plan och ditt optionsbidrag kommer att berätta vilken typ du får ISOs skattas mest gynnsamt Det finns generellt ingen skatt vid den tidpunkt då de beviljas och ingen vanlig skatt Vid den tidpunkt då de utövas Efter det att du säljer dina aktier betalar du skatt, förhoppningsvis som en långsiktig realisationsvinst. Den vanliga kapitalvinstperioden är ett år, men för att få kapitalvinstbehandling för aktier förvärvade via ISO måste hålla aktierna i mer än ett år efter att du har utnyttjat optionerna och b säljer aktierna minst två år efter att din ISO har beviljats Den senare tvåårsregeln fångar många människor ovetande.2 ISO: er har en AMT-fälla Som jag noteradeovan när du utövar en ISO betalar du ingen vanlig skatt som kan ha avstått från den kongressen och IRS har en liten överraskning för dig den alternativa minimiskatten Många människor är chockade över att finna att trots att deras utövande av en ISO utlöser ingen regelbunden skatt kan det utlösa AMT Observera att du inte genererar pengar när du utövar ISOs, så du måste använda andra medel för att betala AMT eller arrangera att sälja tillräckligt med lager vid träningstid för att betala AMT. Exempel Du får ISOs till köp 100 aktier till nuvarande marknadspris på 10 per aktie Två år senare, när aktier är värda 20, övar du, betalar 10 Den 10 spridningen mellan ditt lösenpris och 20-värdet är föremål för AMT Hur mycket AMT du betalar beror på Din andra inkomst och avdrag, men det kan vara en platt 28 AMT-kurs på 10-spridningen eller 2 80 per aktie. Senare säljer du börsen till vinst, du kanske kan återställa AMT genom det så kallade en AMT-kredit Men ibland, om beståndet kraschar innan du s ell kan du fastna betala en stor skatteavgift på fantomintäkter Det är vad som hände med anställda som drabbades av dot-com-bysten 2000 och 2001 Under 2008 gick kongressen en särskild bestämmelse för att hjälpa de anställdana ut, men tänk inte på kongressen det igen Om du utövar ISO, måste du planera korrekt för skatten.3 Ledare får ovala alternativ Om du är en verkställande, är du mer sannolikt att få alla eller åtminstone de flesta av dina alternativ som icke-kvalificerade alternativ. De beskattas inte som positivt som ISOs, men det finns åtminstone ingen AMT-fälla. Som med ISOs finns ingen skatt vid den tidpunkt då optionen beviljas. Men när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, är du skyldig till vanlig inkomstskatt och, om du är anställd, Medicare och andra löneavgifter på skillnaden mellan ditt pris och marknadsvärdet. Exempel Du får ett alternativ att köpa aktier till 5 per aktie när aktien handlas på 5 Två år senare övar du när aktien handlas till 10 per aktie Du betalar 5 när du tränar, men valet ue vid den tiden är 10, så du har 5 av ersättningsinkomst. Om du håller beståndet i mer än ett år och säljer det, bör eventuellt försäljningspris över 10 din nya grund vara långsiktig kapitalvinst. Utbildningsalternativ tar pengar och genererar skatt för att starta Det är därför många använder sig av att köpa aktier och sälja dessa aktier samma dag. Vissa planer tillåter även en kontantlös övning.4 Begränsat lager innebär vanligtvis försenad skatt Om du får lager eller annan egendom från din arbetsgivare med Villkor som bifogas, till exempel, du måste stanna i två år för att få det eller behålla det. Speciella regler för begränsad egendom gäller enligt avsnitt 83 i Internal Revenue Code. Del 83-reglerna, i kombination med de på aktieoptionerna, ger upphov till mycket förvirring. Först, låt oss betrakta ren begränsad egendom Som en morot att stanna hos företaget säger din arbetsgivare om du är kvar hos företaget i 36 månader, du kommer att bli tilldelad 50 000 aktier. Du behöver inte betala något för lagret, men det är g Iven till dig i samband med att utföra tjänster Du har ingen skattepliktig inkomst förrän du får aktien I själva verket väntar IRS 36 månader för att se vad som kommer att hända När du får beståndet har du 50 000 av inkomst eller mer eller mindre beroende på hur de aktierna har gjort under tiden Intäkterna beskattas som löner.5 De IRS vann t vänta alltid Med begränsningar som försvinner med tiden väntar IRS alltid på att se vad som händer innan det beskattas. Men vissa begränsningar kommer aldrig att förfalla Med sådana icke - Förlustbegränsningar värderar fastighetsobjektet fastighetsobjektet på dessa restriktioner. Exempel Ditt arbetsgivare lovar dig om du förblir hos företaget i 18 månader När du får varan kommer det att bli föremål för permanenta begränsningar enligt ett företags köpförsäljningsavtal för att sälja aktierna för 20 per aktie om du någonsin lämnar företaget s anställda IRS kommer att vänta och se ingen skatt för de första 18 månaderna Vid den tiden kommer du att bli beskattad på värdet, som sannolikt kommer att bli 20 givet återförsäljningen Begränsning.6 Du kan välja att beskattas tidigare. Begränsade fastighetsregler antar vanligtvis ett vänta och se tillvägagångssätt för restriktioner som i slutändan kommer att förfalla. Men under det som kallas ett 83 b val kan du välja att inkludera värdet av egendom i din inkomst tidigare i praktiken bortse från restriktionerna. Det kan låta kontraintuitivt att välja att inkludera något på din avkastning innan det är nödvändigt. Men spelet är här för att försöka inkludera det i inkomst till ett lågt värde, låsning i framtiden kapitalvinst behandling för framtida uppskattning För att välja nuvarande beskattning måste du skicka ett skriftligt 83 b val med IRS inom 30 dagar från mottagandet av fastigheten. Du måste rapportera om valet av vad du fick som kompensation som kan vara liten eller till och med noll Då måste du bifoga en annan kopia av valet till din avkastning. Exempel Du erbjuds lager av din arbetsgivare till 5 per aktie när aktierna är värda 5, men du måste förbli hos företaget för två år för att kunna sälja dem Du har redan betalat rättvis marknadsvärde för aktierna Det betyder att arkivera ett 83 b val skulle kunna rapportera nollinkomst Ändå omvandlar du vad som är framtida ordinarie inkomst till realisationsvinst När du säljer aktierna mer än ett år senare kommer du att vara glad att du lämnat in valet.7 Begränsningar alternativ förvirring Som om reglerna för begränsad egendom och aktieoptioner inte var tillräckligt komplicerade, ibland måste du hantera båda uppsättningarna av regler. Till exempel kan du beviljas aktieoptioner antingen ISO eller NSO som är begränsade - dina rättigheter till dem västar över tiden om du bor hos företaget. IRS väntar vanligtvis på att se vad som händer i ett sådant fall. Du måste vänta två år för dina möjligheter att västra, så det finns ingen skatt fram till det datum då aktieoptionsreglerna tar över. Vid den tidpunkten skulle du betala skatt enligt antingen ISO - eller NSO-reglerna. Det är även möjligt att göra 83 b val för kompensationsoptioner.8 Du behöver outs ide help De flesta företag försöker göra ett bra jobb med att leta efter dina intressen När allt kommer omkring är aktieoptionsplaner antagna för att skapa lojalitet och ge incitament. Dock kommer det oftast att betala för att anställa en professionell för att hjälpa dig att hantera dessa planer. skatteregler är komplicerade, och du kan ha en blandning av ISO, NSO, begränsat lager och mer. Företagen tillhandahåller ibland personliga skatte - och finansplaneringsråd till toppchefer som en förmån, men sällan ger de det till alla.9 Läs dina dokument I Jag är alltid förvånad över hur många kunder som söker vägledning om vilka typer av alternativ eller begränsat lager de har tilldelats, som inte har sina dokument eller tillflyktsort, t läser dem. Om du söker extern vägledning, vill du ge kopior av allt pappersarbete till din rådgivare Att pappersarbete ska innehålla bolagets plandokument, eventuella avtal du har undertecknat som på något vis hänvisar till alternativen eller begränsat lager och eventuella bidrag eller utmärkelser om du faktiskt har aktiecertifikat Ates, ge också kopior av dem också. Naturligtvis föreslår jag att du läser dina dokument själv först. Det kan hända att några eller alla dina frågor besvaras av de material du har fått.10. Var försiktig med den fruktade sektionen 409A. Var uppmärksam på en viss Intern Inkomster Kod avsnitt 409A, antagen 2004 Efter en period av förvirrande övergångs vägledning, reglerar det nu många aspekter av uppskjutna kompensationsprogram. När du ser en hänvisning till avsnitt 409A som gäller för en plan eller ett program, få lite hjälp utanför. Intresset ränta vid vilken en förvaringsinstitut lånar ut medel som förvaras i Federal Reserve till en annan förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridningen av avkastningen för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen antog 1933 som Banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofi T-sektorn Den amerikanska presidiet för arbete. Valutakortet eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1. Ett första bud på ett konkursföretags tillgångar från en intresserad köpare vald av det konkursföretag Från en pool av budgivare.
No comments:
Post a Comment